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            “三證合一、一照一碼”稅務登記服務事項

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            一、“三證合一、一照一碼”登記制度

            從2015年10月1日起,新設立企業、農民專業合作社(以下統稱“納稅人”)領取由工商行政管理部門核發加載法人和其他組織統一社會信用代碼(以下稱統一代碼)的營業執照后,無需再次進行稅務登記,不再領取稅務登記證。企業辦理涉稅事宜時,在完成補充信息采集后,憑加載統一代碼的營業執照可代替稅務登記證使用。

            除以上情形外,其他稅務登記按照原有法律制度執行。

            改革前核發的原稅務登記證件在過渡期(2015年10月1日至2017年12月31日)繼續有效。

            納稅人確有需要稅務登記證件的,由納稅人書面提出申請后,受理地稅機關當場核發稅務登記證件。

            二、“三證合一、一照一碼”涉稅登記流程引導

            (一)設立登記

            納稅人向工商行政管理部門申請核發加載統一代碼的營業執照后,不需向稅務機關申報辦理設立登記。

            工商行政管理部門核發加載統一代碼的營業執照后,登記及相關信息的實時交換至稅務機關,各部門數據互換、檔案互認。對于工商登記已采集的信息,各級機關不再重復采集;其他必要涉稅基礎信息,在納稅人辦理有關涉稅事宜時,及時采集,陸續補齊。

            (二)申請首次辦稅補充信息

            納稅人首次辦理納稅申報或領用(代開)發票時,填報《納稅人首次辦稅補充信息表》(附件1),進行稅種(基金、費)認定。稅種認定后,納稅人應當按照法律法規規定,連續按期納稅申報。

            1、需補充的信息

            目前稅務機關從工商機關獲取的信息辦理稅務登記時缺少下列信息,需要在為納稅人第一次辦理涉稅事宜時進行補錄。

            (1)必錄數據項

            ①納稅人需提供的信息

            法定代表人身份證件類型、法定代表人身份證件號碼、批準設立機關類型、總分機構類型、注冊地郵編、注冊地聯系電話、生產經營地郵編、生產經營地聯系電話、從業人數及其中外籍人數、單位性質、適用會計制度、辦稅人姓名、辦稅人身份證件號碼等。

            ②稅務機關結合實際情況需現場采集的信息

            國地管戶類型、主管稅務機關、國標行業(主)、隸屬關系等。

            (2)條件必錄數據項

            ①納稅人需提供的信息

            證照名稱、總機構納稅人識別號、分支機構納稅人識別號、注冊資本的貨幣種類、投資方證件種類、投資方證件號碼、投資方經濟性質、投資方國籍、投資方地址

            ②稅務機關結合實際情況需現場采集的信息

            代扣代繳、代收代繳稅款業務內容、代扣代繳、代收代繳稅種等;

            (3)非必錄數據項

            ①納稅人需提供的信息

            批準設立證明或文件、外籍職工人數、網站網址、法定代表人固定電話、法定代表人移動電話、法定代表人電子郵箱、辦稅人固定電話、辦稅人移動電話、辦稅人電子郵箱、稅務代理人納稅人識別號、稅務代理人姓名、稅務代理人聯系電話、稅務代理人電子郵箱、國有控股類型、自然人投資比例、外資投資比例、國有投資比例等。

            ②稅務機關結合實際情況需現場采集的信息

            主管稅務科所、修改受理日期理由、國標行業(附)等

            2、與后續申報繳納有關的信息

            由納稅人根據情況,在申請首次辦稅補充信息時提供下列信息資料:

            (1)房屋、土地、車船信息

            ①對自用房屋,提供房屋所有權(產權)證;對出租房屋,提供所出租房屋的所有權(產權)證和房屋租賃合同;對承租房屋,提供房屋租賃合同。

            對自用房屋、出租房屋,無房屋產權證的,可提供房屋購買合同、契約或其他能證明經營用房權屬關系的證明、說明材料。

            ②對自用土地,提供《土地使用證》;對出租土地,提供所出租土地的《土地使用證》、土地租賃合同;對承租土地,提供土地租賃合同。

            對自用土地、出租土地,無《土地使用證》的,可提供土地購買合同、契約或其他能證明經營用地使用權屬關系的證明、說明材料。

            ③自用車輛、船舶權屬證件(如機動車行駛證等)

            (2)開銀行賬戶賬號

            (3)財務會計制度及核算軟件備案報告資料

            A、財務、會計制度或者財務、會計處理辦法

            B、使用計算機記賬的納稅人,報送財務會計核算軟件、使用說明書

            (4)建筑業項目登記

            ①建筑業工程項目施工許可證;

            ②建筑業工程施工合同;

            ③中標通知書等建筑業工程項目證書,對無項目證書的工程項目,納稅人應提供書面材料,材料內容包括工程施工地點、工程總造價、參建單位、聯系人、聯系電話等;

            ④其他有關資料,如:項目負責人的身份證復印件、項目負責人與承包建設的工資關系證明材料等。

            (5)不動產項目登記

            ①不動產銷售許可證;

            ②不動產銷售合同;

            ③其他有關資料,如:不動產項目規劃設計資料等。

            (三)變更登記

            一照一碼納稅人涉稅信息變更登記,根據不同的變更渠道,分為一照一碼納稅人工商信息發生變更登記和一照一碼納稅人非工商登記信息發生變更登記(即:變更稅務登記)。

            1、工商信息變更登記

            “一照一碼”納稅人工商登記信息發生變更(除生產經營地、財務負責人、核算方式等信息外),向工商機關辦理變更登記,工商機關核準后將變更信息即時共享至省級信息交換平臺,稅務機關接收工商變更信息并更新稅務系統內納稅人對應信息,納稅人不需到稅務機關申請變更稅務登記。

            2、變更稅務登記(一照一碼納稅人)

            “一照一碼”納稅人相關涉稅基礎信息和生產經營地、財務負責人、核算方式等信息發生變化時,向稅務主管機關申請變更。

            除上述三項信息外,納稅人在登記機關新設時采集的信息發生變更的,均向登記機關申請變更。納稅人因住所或者經營范圍變更,應及時辦理清稅手續。

            稅務機關在后續管理中采集的其他必要涉稅基礎信息發生變更的,主管稅務機關應以減輕企業申報負擔為原則,推行免填單、預填單、勾選等主管稅務機關填寫、納稅人簽字確認的方式采集相關信息,及時更新稅務信息系統中的相關信息。

            (四)注銷登記

            已實行“三證合一、一照一碼”登記模式的納稅人辦理注銷登記,須先向主管稅務機關申報清稅,填寫《清稅申報表》(附件2)。

            納稅人可向國稅、地稅任何一方稅務主管機關提出清稅申報。受理方稅務機關在受理環節出具《受理通知書》,并將納稅人清稅申報信息同時傳遞給另一方稅務機關,國稅、地稅稅務主管機關按照各自職責分別進行清稅,限時辦理。清稅完畢后,受理稅務機關以國、地稅雙方的名義向納稅人出具《注銷稅務登記稅務事項通知書》,雙方同步辦結注銷稅務登記業務,并將清稅信息共享到工商、國稅、地稅交換平臺。納稅人持《注銷稅務登記稅務事項通知書》向工工商行政管理部門申報辦理工商注銷登記。

            附件:1.納稅人首次辦稅補充信息表

            2.清稅申報表

                  附件1:

            納稅人首次辦稅補充信息表

            統一社會

            信用代碼


            納稅人名稱


            核算方式

            請選擇對應項目打“√”

            獨立核算 非獨立核算

            從業人數

            其中外籍人數

            適用會計制度

            請選擇對應項目打“√”

            企業會計制度企業會計準則小企業會計準則行政事業單位會計制度

            生產經營地

            省(市/自治區)         市(地區/盟/自治州)縣(自治縣/旗/自治旗//)                       鄉(民族鄉/鎮/街道)                                         村(路/社區)號

            辦稅人員

            身份證件種類

            身份證件號碼

            固定電話

            移動電話

            電子郵箱







            財務負責人

            身份證件種類

            身份證件號碼

            固定電話

            移動電話

            電子郵箱







            稅務代理人信息

            納稅人識別號

            名稱

            聯系電話

            電子信箱





            代扣代繳代收代繳稅款業務情況

            代扣代繳、代收代繳稅種

            代扣代繳、代收代繳稅款業務內容





            經辦人簽章:


            年 月   日

            納稅人公章:


            年 月    日


            國標行業(主)


            主行業明細行業


            國標行業(附)

            國標行業(附)明細行業





            納稅人所處街鄉


            隸屬關系


            國地管戶類型


            國稅主管稅務局


            國稅主管稅務所

            (科、分局)


            地稅主管稅務局


            地稅主管稅務所

            (科、分局)


            經辦人


            信息采集日期










            填表說明:

            1.本表由已辦理“一照一碼”納稅人在首次辦理涉稅事項時,或者納稅人本表相關內容發生變更時使用,由稅務機關根據納稅人提供資料填寫,并打印交納稅人確認。當納稅人本表相關內容發生變化時,僅填報變化欄目即可。

            2.“生產經營地”、“財務負責人”欄僅在納稅人信息發生變化時填寫。

            3.“統一社會信用代碼”欄填寫納稅人辦理“一照一碼”證照時工商機關賦予的社會信用代碼。

            4.“納稅人名稱”欄填寫納稅人辦理“一照一碼”證照時的名稱。

            5.“核算方式”欄選擇納稅人會計核算方式,分為獨立核算、非獨立核算。

            6.“適用會計制度”欄選擇納稅人適用的會計制度,在企業會計制度、企業會計準則、小企業會計準則、行政事業單位會計制度中選擇其一。

            7.“國標行業(主)”“主行業明細行業”“國標行業(附)”“國標行業(附)明細行業”欄根據國民經濟行業分類標準(GB/T 4754-2011)進行填寫。

            8.本表一式一份,稅務機關留存;納稅人如需留存,請自行復印。


             附件2:

            清稅申報表

            納稅人名稱


            統一社會信用代碼


            注銷原因


            附送資料







            納稅人

            經辦人:法定代表人(負責人):納稅人(簽章)

            年月日年月日年月日

            以下由稅務機關填寫

            受理時間



            經辦人:負責人:

            年月日年月日

            清繳稅款、

            滯納金、

            罰款情況



            經辦人:負責人

            年月日年月日

            繳銷發票

            情況

            經辦人:負責人:

            年月日年月日

            稅務檢查

            意見



            檢查人員:負責人:

            年月日年月日

            批準

            意見

            部門負責人:稅務機關 (簽章)

            年月日年月日








            表單說明

            1.附送資料:填寫附報的有關注銷的文件和證明資料;

            2.清繳稅款、滯納金、罰款情況:填寫納稅人應納稅款、滯納金、罰款繳納情況;

            3.繳銷發票情況:納稅人發票領購簿及發票繳銷情況;

            4.稅務檢查意見:檢查人員對需要清查的納稅人,在納稅人繳清查補的稅款、滯納金、罰款后簽署意見;

            5.本表一式三份,稅務機關兩份,納稅人一份。


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